Налоги
Налоги с криптовалюты в России: кто, сколько и когда платит
Разбор налогообложения криптовалюты в России на 2026 год: ставки НДФЛ при продаже и майнинге, вычеты, режимы, статус нерезидента. По нормам НК РФ с указанием статей.
Самое частое заблуждение о налогах с криптовалюты в России звучит так: «тринадцать процентов». Оно неверно сразу в двух местах. Ставок больше одной, и они зависят не от суммы, а от того, как именно у вас появился доход.
Разберём по порядку, со ссылками на нормы. Материал описывает правила, действующие на 12 августа 2026 года.
Основа: криптовалюта — это имущество
С 1 января 2025 года цифровая валюта признана имуществом для целей налогообложения. Сначала это правило стояло в пункте 2 статьи 38 Налогового кодекса (Федеральный закон № 418-ФЗ от 29 ноября 2024 года), а с 1 января 2026 года закреплено в статье 11 кодекса: пункт 2 статьи 38 утратил силу по Федеральному закону № 425-ФЗ от 28 ноября 2025 года.
Из этого следуют два практических вывода:
- доход от операций с ней облагается налогом на общих основаниях, как и с любым другим имуществом;
- операции с цифровой валютой не облагаются НДС (подпункты 27 и 28 пункта 2 статьи 146 НК РФ).
Две разные ставки, а не одна
Вот ключевая развилка, которую пропускают почти все популярные разборы.
Продажа, обмен и любое другое расставание с монетой — 13% и 15%
Если вы продали криптовалюту, обменяли её на другую или иначе с ней расстались, доход попадает в отдельную налоговую базу (подпункт 13 пункта 6 статьи 210 НК РФ), к которой применяется ставка по пункту 1.1 статьи 224 НК РФ — 13% и 15%, двухступенчатая шкала.
Майнинг — от 13% до 22%
А вот криптовалюта, полученная в результате майнинга, — это доход в натуральной форме. Он попадает в другую базу (подпункт 8.3 пункта 2.1 статьи 210 НК РФ), которая входит в совокупность налоговых баз по пункту 1 статьи 224 НК РФ. Там действует основная пятиступенчатая шкала: 13%, 15%, 18%, 20%, 22%.
Обратите внимание на важную деталь: доход у майнера возникает в момент получения права распоряжаться монетой, а не в момент продажи. Стоимость определяется по рыночной котировке на эту дату. То есть намайнил, ничего не продал, курс потом упал — налог всё равно исчислен от той, прежней стоимости.
Нерезиденты — 30%
Налоговым резидентом признаётся человек, фактически находившийся в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (пункт 2 статьи 207 НК РФ). Считаются дни присутствия в стране, а не дни за границей, и 183-й день — ещё резидентский. Если этот порог не набран, статус утрачен: ставка составляет 30% по пункту 3 статьи 224 НК РФ, права на вычеты у нерезидента нет.
Пороги в рублях: цифру перед декларацией сверяйте
Обе шкалы — и двухступенчатая для продажи, и пятиступенчатая для майнинга — отсчитываются от порога в 2,4 миллиона рублей за налоговый период. До него ставка 13%, выше начинается следующая ступень.
Шкалу для продажи задаёт пункт 1.1 статьи 224 НК, шкалу для майнинга — пункт 1 той же статьи. Пункт 1.1 менялся Федеральным законом от 28 ноября 2025 года № 425-ФЗ. Это большой пакет поправок с разными датами вступления в силу: 1 января 2026 года, 1 июля и 1 сентября.
Поэтому перед подачей декларации откройте действующую редакцию статьи 224 НК РФ на официальном портале правовой информации или уточните порог в своей инспекции. Мы приводим общее устройство шкал; точное значение на дату вашей декларации проверяется по первоисточнику — цена ошибки здесь измеряется в деньгах.
Что можно вычесть
Налоговый резидент вправе уменьшить налоговую базу на документально подтверждённые расходы на приобретение: это имущественный вычет по подпункту 1 пункта 1 статьи 220 НК РФ, который для цифровой валюты применяется в виде расходов по подпункту 2 пункта 2 той же статьи, а фиксированный вычет 250 тысяч рублей к цифровой валюте не применяется. Перечень вычетов для этой налоговой базы задан пунктом 6 статьи 210 НК РФ. Для базы по майнингу действует отдельное правило: подпункт 5 пункта 1 статьи 220 или статья 221 НК РФ (пункт 2.3 статьи 210 НК РФ). Если добытую монету потом продают, расходом при продаже признаётся сумма, с которой налог был исчислен при её получении (подпункт 2 пункта 2 статьи 220 НК РФ). Для покупателя это стоимость приобретения, для майнера — затраты на оборудование, электроэнергию, инфраструктуру. Индивидуальные предприниматели-резиденты могут применить профессиональный вычет.
Слово «документально подтверждённые» здесь несёт весь вес. Если происхождение монет подтвердить нечем, есть риск, что налоговая база будет считаться от полной суммы продажи, без вычета расходов. Практический совет банален, но от этого не менее полезен: сохраняйте выписки, скриншоты сделок, чеки за оборудование и электричество с самого начала, а не когда придёт время декларации.
Какие налоговые режимы подходят
Здесь довольно жёсткие ограничения, и они удивляют многих.
| Режим | Майнинг | Купля-продажа |
|---|---|---|
| Физлицо (не ИП) | НДФЛ | НДФЛ |
| ИП на ОСНО | НДФЛ | НДФЛ |
| УСН | нельзя | можно |
| ЕСХН | нельзя | можно |
| НПД (самозанятость) | нельзя | нельзя |
| АУСН | нельзя | нельзя |
Строка про НПД — та, из-за которой чаще всего возникают проблемы. Самозанятость и операции с криптовалютой не совмещаются: доход от крипты под этот режим не подпадает вообще. Мы разобрали это отдельно в материале «Криптовалюта и самозанятость: почему НПД не подходит».
Когда возникает доход
Налог возникает не только при продаже за рубли. Экономическая выгода образуется каждый раз, когда монета уходит от вас: при продаже, обмене одной криптовалюты на другую, ином способе распоряжения. Отсутствие движения рублей по счёту само по себе от налога не освобождает.
Отдельный случай — приобретение криптовалюты у взаимозависимого лица по гражданско-правовому договору: тогда у покупателя может возникнуть доход в виде материальной выгоды. Налоговая база определяется как превышение стоимости криптовалюты, посчитанной в порядке пункта 1 статьи 211 НК РФ, над суммой фактических расходов на её приобретение (подпункт 2 пункта 1 и пункт 3 статьи 212 НК РФ). Обе нормы дополнены упоминанием цифровой валюты Федеральным законом от 29.11.2024 № 418-ФЗ.
Сроки: когда декларировать и когда платить
Доход от операций с криптовалютой физическое лицо декларирует самостоятельно — налогового агента, который удержал бы налог за вас, здесь обычно нет.
- Декларация 3-НДФЛ подаётся не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения дохода. За доходы 2025 года срок был 30 апреля 2026 года.
- Уплатить налог нужно не позднее 15 июля того же года.
- Если декларация подаётся только ради вычета, ограничение 30 апреля не действует — обратиться можно в течение всего года.
- Отдельный случай: если налоговый агент не удержал налог, но сообщил об этом в инспекцию, физлицу приходит уведомление, и налог по нему платится до 1 декабря.
За просрочку подачи предусмотрен штраф — 5% от неуплаченной суммы за каждый полный и неполный месяц, но не более 30% и не менее 1000 рублей, плюс пени на сумму долга.
Обратите внимание: форма 3-НДФЛ обновляется. Для декларирования доходов 2025 года применяется форма, утверждённая приказом ФНС от 20 октября 2025 года № ЕД-7-11/913. Перед заполнением убедитесь, что берёте актуальный бланк, а не прошлогодний.
Чего пока нет: статья 214.12
Если вы читали, что операции с криптовалютой облагаются «по статье 214.12 Налогового кодекса», — эту статью в кодексе пока не приняли.
Она содержится в законопроекте № 1222105-8, который синхронизирует НК с новым законом «О цифровых валютах и цифровых правах». По состоянию на 12 августа 2026 года законопроект прошёл только первое чтение. Пока он не принят, действуют правила, описанные выше — по нормам 418-ФЗ.
Мы отслеживаем прохождение законопроекта и обновим материал по факту принятия.
Короткий чек-лист
- Определите, откуда доход: покупка-продажа или майнинг — от этого зависит ставка.
- Проверьте свой налоговый статус: резидент или нет.
- Соберите документы о расходах — без них вычета не будет.
- Убедитесь, что ваш налоговый режим вообще допускает такие операции.
- Запомните две даты: 30 апреля — подать декларацию, 15 июля — заплатить.
- Перед подачей сверьте порог перехода между ставками по актуальной редакции статьи 224 НК РФ.
Материал носит информационный характер и не является налоговой консультацией. Ставку, порядок расчёта и сроки для вашей конкретной ситуации уточняйте в ФНС или у налогового консультанта.
Источники: Налоговый кодекс РФ (статьи 38, 146, 210, 212, 220, 221, 224); Федеральный закон от 29.11.2024 № 418-ФЗ; законопроект № 1222105-8; разъяснения ФНС; обзоры КонсультантПлюс и юридических фирм — по состоянию на 12.08.2026.
Источники
- Федеральный закон от 29.11.2024 № 418-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» — официальное опубликование
Материал носит информационный характер и не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией. Редакция не даёт оценок доходности и не призывает к совершению операций с цифровыми активами.
